Calculadora de ISR México

¿Qué es el Impuesto sobre la renta o ISR?

El ISR o Impuesto Sobre la Renta, es un tributo que grava los ingresos de las personas físicas y personas morales en México. Es decir, un pago por las ganancias obtenidas durante lo que se conoce como ejercicio fiscal. 

El cálculo del ISR se basa en una serie de tablas y tarifas progresivas establecidas por la autoridad fiscal, que determinan la cantidad a pagar de impuestos de acuerdo con el nivel de ingresos del contribuyente.

Importancia del ISR en el sistema tributario mexicano

Es uno de los impuestos más importantes y complejos del país, ya que se calcula sobre la renta que obtiene el contribuyente. Se aplica a todos los regímenes excepto a RESICO, que tiene su propia tabla de ISR.  

El ISR se utiliza para la recaudación de fondos para el Estado. Los ingresos generados por este impuesto son utilizados para financiar el gasto público, incluyendo la provisión de servicios básicos, infraestructura y programas sociales, su relevancia radica también en su papel como herramienta de redistribución de la riqueza y promoción de la equidad fiscal.

Pagos provisionales del ISR para personas físicas

Los pagos provisionales del ISR para personas físicas son pagos anticipados que se realizan de manera periódica a lo largo del año fiscal para ir cubriendo parte del impuesto sobre la renta que eventualmente se deberá pagar al final del ejercicio fiscal. Estos pagos se realizan de forma mensual o trimestral, dependiendo del régimen fiscal al que esté inscrito el contribuyente.

La finalidad de los pagos provisionales es evitar que al final del año fiscal el contribuyente tenga que hacer un pago considerablemente alto de impuestos de una sola vez. En lugar de eso, se divide el pago en cuotas más pequeñas y manejables que se realizan de manera regular a lo largo del año.

¿Quiénes deben cumplir con el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)?

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta ISR, en México el Impuesto Sobre la Renta (ISR) afecta a:

• Personas físicas y personas morales que obtienen ingresos dentro del territorio nacional. Esto incluye a trabajadores asalariados, profesionistas independientes, empresas, y otros contribuyentes que generan rentas gravables, tales como ingresos por salarios, honorarios, arrendamientos, actividades empresariales, entre otros. 
• Residentes mexicanos o ciudadanos mexicanos no residentes que obtengan ingresos en México pueden estar sujetos al ISR, dependiendo de la naturaleza y fuente de sus ingresos.

¿Quiénes están exentos de pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?

Existen ciertos grupos o actividades que pueden estar exentos de pagar ISR en México. Algunos de ellos son:

1. Ingresos no gravables: Algunos tipos de ingresos pueden estar exentos de pagar ISR, como ciertas becas educativas, indemnizaciones por riesgos de trabajo, aguinaldos hasta cierto monto, entre otros.
2. Determinadas actividades económicas: En ocasiones, se pueden otorgar exenciones fiscales a ciertas actividades económicas o sectores específicos para fomentar el desarrollo económico o social. Por ejemplo, algunas actividades agrícolas pueden estar exentas bajo ciertas condiciones.
3. Personas físicas con ingresos bajos: En algunos casos, las personas físicas que perciben ingresos por debajo de cierto umbral pueden estar exentas total o parcialmente del pago de ISR, dependiendo de las disposiciones fiscales aplicables.
4. Instituciones y organizaciones sin fines de lucro: Algunas instituciones y organizaciones sin fines de lucro pueden estar exentas de pagar ISR, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos y condiciones establecidos por la ley.
5. Otros casos: las actividades como espectáculos públicos, premios ganados, actividades artísticas, intereses provenientes de créditos hipotecarios (infonavit) y contribuciones al seguro social (IMSS) están excluidas del deber de pagar este impuesto.
   

¿Cuándo se debe hacer el pago de impuestos (ISR) en México?

Las fechas de pago del ISR pueden variar dependiendo del tipo de contribuyente y del régimen fiscal al que estén sujetos. Sin embargo, a modo general, estos son los periodos de pago que suelen aplicarse:

1. Personas físicas asalariadas: El ISR se retiene de manera mensual por parte de los empleadores y se debe pagar antes del día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago del salario.
2. Personas físicas con actividades empresariales o profesionales: El ISR se declara y se paga de manera mensual o trimestral, dependiendo del régimen fiscal al que estén inscritos. Las fechas de pago suelen ser los días 17 o 20 del mes siguiente al que corresponde el período de pago.
3. Personas morales: El ISR se declara y se paga de manera mensual o trimestral, dependiendo del tamaño de la empresa y del régimen fiscal al que estén inscritas. Las fechas de pago suelen ser los días 17 o 20 del mes siguiente al que corresponde el período de pago.

Estas fechas también pueden modificarse dependiendo de factores como días inhábiles, por lo que es recomendable consultar el calendario fiscal oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Cómo se hace la declaración anual del ISR en México?

Para hacer la declaración anual del ISR sigue los siguientes pasos:

• Reúne toda la información financiera del año fiscal, incluyendo ingresos, deducciones y comprobantes fiscales.
• Accede al portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y selecciona la opción para realizar la declaración anual del ISR.
• Ingresa con tu RFC y contraseña o firma electrónica (e.firma).
• Selecciona el ejercicio fiscal correspondiente y el régimen fiscal aplicable.
• Completa el formulario de declaración anual con la información financiera recopilada, incluyendo ingresos, deducciones personales y otros datos relevantes.
• Revisa y verifica la información ingresada para asegurarte de su exactitud y completitud.
• Envía la declaración anual al SAT y genera el archivo de la declaración.
• Realiza el pago del ISR correspondiente, en caso de tener saldo a pagar, a través de la opción de pago en línea o generando el formato de pago referenciado.
• Una vez enviado y pagado, asegúrate de guardar una copia de la declaración anual y el comprobante de pago para futuras referencias y auditorías fiscales.